Oktober 2024 Inkomsttyp 9000: Löpande redovisade skatter
Under denna inkomsttyp redovisas skatter m.m. löpande av respektive myndighet. I samband med räkenskapsårets avslutning nollställs hela inkomsttypen 9000 av ESV genom omföring till inkomsttyperna 1000 Statens skatteinkomster och 7000 Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet.
| Månad | Utfall 2024 | Utfall 2023 |
|---|---|---|
| Januari | 76 839 | 59 058 |
| Februari | 168 031 | 155 539 |
| Mars | 105 914 | 107 000 |
| April | 67 532 | 64 273 |
| Maj | 121 830 | 123 291 |
| Juni | 63 912 | 66 784 |
| Juli | 97 024 | 95 516 |
| Augusti | 115 804 | 118 781 |
| September | 97 710 | 93 186 |
| Oktober | 84 592 | 82 486 |
| November | 110 049 | |
| December | 72 476 |
9111 Fysiska personers inkomstskatt, netto
Utfallet för Fysiska personers inkomstskatt, netto, uppgick i oktober 2024 till ‑19,0 miljarder kronor. Att skatten för fysiska personer är negativ beror på att den till största delen hör till andra sektorer än den statliga. För att kunna redovisa statens skatteinkomster och budgetsaldo räknas bland annat samtliga utbetalningar till kommuner, regioner samt kyrkoavgiften av från den totala skatteinkomsten. I oktober 2023 var utfallet -14,0 miljarder kronor. Skillnaden mellan åren är 5,0 miljarder kronor. Det beror främst på att utbetalningarna till kommuner och regioner ökat med 3,4 miljarder kronor men även på att taxerat netto för 2023, att betala in på skattekonto eller återfå, blev 1,9 miljarder kronor lägre jämför med föregående år. Åt motsatt håll går debiterad källskatt som ökat med 1,1 miljarder kronor.
Utfallet för fysiska personers inkomstskatt för perioden januari–oktober uppgår till -201,1 miljarder kronor. För motsvarande period 2023 uppgick utfallet till -161,6 miljarder kronor. Skillnaden är 39,5 miljarder kronor. Det beror främst på att utbetalningarna, inkl. slutregleringar avseende 2022, till kommuner och regioner, har ökat med 33,7 miljarder kronor och att deklarerade överskott som ska återbetalas till skattskyldiga har ökat med 25,9 miljarder kronor mer än underskott som ska betalas in på skattekonto. Åt motsatt håll går debiterad källskatt att betala för 2024 som ökat med 29,0 miljarder kronor jämfört med 2023.
9121 Juridiska personers inkomstskatt, netto
Utfallet för Juridiska personers inkomstskatt, netto uppgick i oktober till 29,6 miljarder kronor, vilket är 6,8 miljarder kronor (29,9 procent) högre än i oktober 2023. Skillnaden beror främst på att taxerat netto för 2023, av att betala in på skattekonto eller återfå, är 4,8 miljard kronor högre i oktober. Det beror även på att preliminärt debiterade skatter att betala avseende inkomståret 2024 ökat med 2,5 miljarder kronor.
Utfallet för juridiska personers inkomstskatt för perioden januari–oktober uppgår till 262,1 miljarder kronor. Det är 18,0 miljarder kronor (7,4 procent) högre än motsvarande period 2023. Det beror främst på att nettot av preliminärt debiterade skatter att betala och att återfå avseende inkomståret 2024 ökat med 19,5 miljarder kronor. Det beror även på att taxerat netto för 2023, av att betala in på skattekonto eller återfå, ökat med 3,5 miljarder kronor. Åt motsatt håll går nettot av preliminärt debiterade skatter avseende tidigare år som minskat med 4,1 miljarder kronor.
9141 Kupongskatt
Utfallet för Kupongskatt blev 0,1 miljard kronor i oktober, vilket är samma nivå som i oktober 2023. Inkomsterna för perioden januari till september uppgick till 11,5 miljarder kronor, vilket är 2,2 miljarder kronor (23,2 procent) högre än samma period föregående år.
Kupongskatt betalas av den som har fått utdelning på aktier från svenskt aktiebolag eller från andel i en svensk värdepappersfond eller en specialfond, och som är skattemässigt bosatt eller hemmahörande utomlands.
9200 Socialavgifter och löneskatter
Utfallet för Socialavgifter och löneskatter blev i oktober 42,6 miljarder kronor, vilket är 1,0 miljard kronor (2,5 procent) högre jämfört med oktober 2023. För perioden januari–oktober har inkomsterna från socialavgifter och löneskatter ökat med 21,7 miljarder kronor (5,2 procent).
Arbetsgivaravgifterna (sju olika avgifter) är sammanlagt 31,42 procent av den bruttolön och förmåner som arbetsgivaren betalar och ska finansiera socialförsäkringen. Undantaget är den allmänna löneavgiften, som inte är en socialavgift utan en skatt. Den betalas till exempel inte av den som saknar fast driftställe i Sverige. Löneavgiften uppgår till 11,62 procent av bruttolönen (ungefär en tredjedel av arbetsgivaravgiften) och är därmed den största avgiften. Inkomstutveckling av arbetsgivaravgiften styrs av lönesummans utveckling (timlön gånger arbetade timmar).
9300 Skatt på egendom
Utfallet för Skatt på egendom uppgick i oktober till 1,0 miljard kronor, vilket är 0,1 miljard kronor (15,1 procent) högre jämfört med oktober 2023.
Inkomsterna från Skatt på egendom uppgår för perioden januari–oktober till 8,7 miljarder kronor, vilket är 0,1 miljard kronor (0,9 procent) lägre jämfört med motsvarande period 2023.
Inkomsterna avser i sin helhet inkomster från stämpelskatt, dvs. den avgift den skattskyldige betalar vid förvärv av fast egendom (Lagfart) eller tomträtt.
9400 Skatt på varor och tjänster
Utfallet för Skatt på varor och tjänster blev 43,4 miljarder kronor i oktober, vilket är 5,1 miljarder kronor (13,5 procent) högre jämfört med oktober 2023. För perioden januari–oktober uppgår utfallet till 533,4 miljarder kronor. Det är 4,3 miljarder kronor (0,8 procent) högre jämfört med motsvarande period 2023.
Mervärdesskatt
Utfallet för inkomsttitel 9411 Mervärdesskatt, netto blev 31,8 miljarder kronor i oktober, vilket är 5,0 miljarder kronor (18,5 procent) högre jämfört med oktober 2023. För perioden januari–oktober uppgår inkomsterna till 409,0 miljarder kronor, vilket är 0,3 miljarder kronor (0,1 procent) lägre jämfört med motsvarande period 2023.
Tobaksskatt
Inkomsterna från tobaksskatt blev 1,2 miljarder kronor i oktober, vilket är 0,1 miljard kronor högre jämfört med oktober 2023. Inkomsterna för perioden januari–oktober uppgår till 10,6 miljarder kronor, vilket är 0,2 miljarder kronor (2,1 procent) högre jämfört med motsvarande period 2023. Jämförelsen med föregående år påverkas av att inkomsterna från tobaksskatt var relativt höga 2023. Det beror på att tobaksskatten höjdes från och med den 1 januari 2023, vilket medförde kraftigt ökade inköp av tobak i december 2022. Skatteinkomsterna från dessa inköp redovisades på statens budget i januari 2023. För 2024 har skattesatserna höjts mellan 3,4 och 3,8 procent beroende på typ av tobaksvara.
Alkoholskatt
Inkomsterna från alkoholskatt blev 1,3 miljarder kronor i oktober, vilket är 0,1 miljard kronor högre än utfallet för oktober 2023. Inkomsterna för perioden januari–oktober uppgår till 15,1 miljarder kronor, vilket är 0,7 miljarder kronor (4,7 procent) högre jämfört med motsvarande period 2023. Skattesatserna för 2024 har höjts med 7,5 procent för öl, 7,6 procent för vin och andra jästa drycker samt med 1,0 procent för etylalkohol (spritdrycker).
Energiskatt
Inkomsterna från energiskatt blev 5,3 miljarder kronor i oktober, vilket är 0,2 miljarder kronor (3,4 procent) högre jämfört med oktober 2023. Inkomsterna för perioden januari–oktober uppgår till 60,7 miljarder kronor, vilket är 4,0 miljarder kronor (7,0 procent) högre jämfört med motsvarande period 2023. De högre inkomsterna avser främst skatt på elektrisk kraft.
Kemikalieskatt
Inkomsterna från kemikalieskatt uppgår till 1,9 miljarder kronor för perioden januari–oktober, vilket är 0,5 miljarder kronor (31,2 procent) högre jämfört med motsvarande period 2023. Såväl skattesatser som beskattningsregler har ändrats jämfört med motsvarande period 2023.
Överskott från AB Svenska Spel och Systembolaget
Inlevererat överskott från AB Svenska spel uppgår till 1,9 miljarder kronor för perioden januari–oktober. Det är 0,1 miljard kronor (5,0 procent) lägre jämfört med motsvarande period 2023.
Systembolagets inlevererade överskott uppgår till 0,4 miljarder kronor under perioden januari–oktober. Det är 0,3 miljarder kronor (157,7 procent) högre jämfört med motsvarande period 2023.
Skatt på spel
Inkomsterna från skatt på spel blev 0,4 miljarder kronor i oktober, vilket är 0,1 miljard kronor (16,7 procent) högre jämfört med oktober 2023. Inkomsterna för perioden januari-oktober uppgår till 3,8 miljarder kronor, vilket är 0,2 miljarder kronor (7,0 procent) högre jämfört med motsvarande period 2023. Det beror bl.a. på att skattesatsen har höjts till 22 procent från 1 juli. Tidigare var skattesatsen 18 procent.
Fordonsskatt
Inkomsterna från fordonsskatt blev 1,3 miljarder kronor i oktober, vilket är 0,2 miljarder kronor lägre jämfört med oktober 2023. Inkomsterna för perioden januari–oktober uppgår till 12,8 miljarder kronor, vilket är 0,3 miljarder kronor (2,1 procent) lägre jämfört med motsvarande period 2023.
Intäkter från EU:s handel med utsläppsrätter
Handeln med utsläppsrätter bygger på EU:s handelsdirektiv (Europaparlamentets och rådets direktiv 2003/87/EU) och gäller för samtliga 27 EU-länder. Försäljningen sker via auktioner som hålls cirka tre gånger per vecka. Intäkterna fördelas sedan och betalas ut till respektive medlemsstat. (källa: Riksgäldskontoret). Utfallet för inkomsttitel 9475 Intäkter från EU:s handel med utsläppsrätter blev 0,3 miljarder kronor i oktober, vilket är 0,2 miljarder kronor (38,1 procent) lägre jämfört med oktober 2023. Inkomsterna för perioden januari–oktober uppgår till 2,3 miljarder kronor, vilket är 0,9 miljarder kronor (27,0 procent) lägre jämfört med motsvarande period 2023. Det beror bl.a. på lägre genomsnittspriser för sålda utsläppsrätter.
9500 Utjämningsavgift och kompensation för mervärdesskatt
Utfallet för Utjämningsavgift och kompensation för mervärdesskatt blev -4,5 miljarder kronor i oktober. Det är en skillnad på 4,3 miljarder kronor jämfört med oktober 2023 då utfallet var -8,8 miljarder kronor.
Utfallet är negativt och avser främst kompensation till kommuner, regioner, kommunalförbund och samordningsförbund för ingående mervärdesskatt i icke skattepliktig verksamhet.
För perioden januari–oktober uppgår utfallet för Utjämningsavgift och kompensation för mervärdesskatt till -69,0 miljarder kronor. Det är en skillnad på 1,7 miljarder kronor jämfört med motsvarande period 2023 då utfallet uppgick till ‑70,6 miljarder kronor.
9600 Betalningsdifferenser, skattekonto
Utfallet för Betalningsdifferenser, skattekonto är negativ och uppgick till -10,3 miljarder kronor i oktober 2024. I oktober 2023 uppgick betalningsdifferenserna på skattekonto till 1,4 miljarder kronor. Skillnaden mellan åren är 11,7 miljarder kronor. En negativ betalningsdifferens uppstår normalt om inbetalningarna på skattekonto är lägre än summan av utbetalningarna från skattekonto och vad som fördelats ut på de olika skatteslagen (debiterats skattekonto). En negativ betalningsdifferens innebär också en negativ effekt på saldot för statens budget och vice versa. Debiteringarna ökade med 18,5 miljarder kronor i oktober medan inbetalningarna ökade med 9,0 miljarder kronor, vilket förklarar 9,5 miljarder av skillnaden.
Betalningsdifferensen på skattekonto för perioden januari–oktober är positiv och uppgår till 8,4 miljarder kronor. Det är 24,3 miljarder kronor högre jämfört med motsvarande period 2023.
| Inkomsttyp | Utfall okt 2024 |
Förändring jämfört med okt 2023 |
Utfall jan-okt 2024 |
Förändring jämfört med jan-okt 2023 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 9000 Löpande redovisade skatter | 84 592 | 2 106 | 999 186 | 33 272 | ||
| 9100 Skatt på inkomst | 12 013 | 3 093 | 74 307 | - 19 260 | ||
| 9200 Socialavgifter och löneskatter | 42 648 | 1 033 | 441 379 | 21 685 | ||
| 9300 Skatt på egendom | 1 001 | 131 | 8 739 | - 81 | ||
| 9400 Skatt på varor och tjänster | 43 375 | 5 144 | 533 432 | 4 340 | ||
| 9500 Utjämningsavgift och kompensation för mervärdesskatt | - 4 532 | 4 283 | - 68 970 | 1 667 | ||
| 9600 Betalningsdifferenser, skattekonto | - 10 254 | - 11 661 | 8 400 | 24 342 | ||
| 9800 Skattetillägg och förseningsavgifter | 340 | 84 | 1 899 | 579 | ||
I månadsutfallet under inkomsttyp 9000 Löpande redovisade skatter m.m. redovisas debiterade samt in- och utbetalda skatter (alltså kassamässigt redovisade skatter). Inkomsttypen 9000 redovisas däremot inte i statens budget. Sedan 2006 tillämpar Sverige en periodiserad redovisning av skatterna på statens budget under inkomsttyperna:
- 1000 Statens skatteinkomster
- 7000 Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet
- 8000 Utgifter som ges som krediteringar på skattekonton.
Det innebär att skatterna redovisas det inkomstår de avser, det vill säga det år den skattepliktiga händelsen äger rum. Genom att tillämpa periodiserad redovisning av skatter får vi en direkt koppling mellan intäkterna, den makroekonomiska utvecklingen och de skatteregler som gäller under ett givet år.
En konsekvens av periodiserad redovisning är att utfallet för statens budget på inkomsttitelnivå inte blir definitivt förrän ett och ett halvt år efter budgetårets utgång. Skillnaderna mellan de kassamässigt redovisade skatterna och de periodiserade skatterna är normalt störst för de årligt fastställda inkomstskatterna för individer och företag. Årsutfallet för de månatligt fastställda skatterna arbetsgivaravgifter, mervärdeskatter och punktskatter varierar mindre mellan den kassamässiga och den periodiserade redovisningen. På totalnivå redovisas skatterna kassamässigt på statens budget, inkomsttitel 9000 är en sammanslagning av inkomsttitlarna 1000, 7000 och 8000. Detta är möjligt genom att budgetredovisningen redovisar skillnaden mellan de kassamässiga och de periodiserade skatterna. Inkomsttitel 1911 är periodiseringar.