Maj 2020 Inkomsttyp 9000: Löpande redovisade skatter
Under denna inkomsttyp redovisas skatter m.m. löpande av respektive myndighet. I samband med räkenskapsårets avslutning nollställs hela inkomsttypen 9000 av ESV genom omföring till inkomsttyp 1000 och i vissa fall 7000 och 8000.
| Månad | Utfall 2020 | Utfall 2019 |
|---|---|---|
| Januari | 85 034 | 91 257 |
| Februari | 132 206 | 121 249 |
| Mars | 78 991 | 76 589 |
| April | 40 941 | 67 347 |
| Maj | 81 241 | 106 080 |
| Juni | 57 328 | |
| Juli | 81 116 | |
| Augusti | 95 432 | |
| September | 73 201 | |
| Oktober | 74 387 | |
| November | 99 509 | |
| December | 49 119 |
9111 Fysiska personers inkomstskatt, netto
Utfallet för Fysiska personers inkomstskatt, netto uppgick i maj 2020 till -18,6 miljarder kronor. Att skatten för fysiska personer är negativ beror på att den till största delen hör till andra sektorer än den statliga. För att kunna redovisa statens skatteinkomster och budgetsaldo räknas bland annat samtliga utbetalningar till kommuner, regioner samt kyrkoavgiften av från den totala skatteinkomsten. I maj 2019 var utfallet -12,8 miljarder kronor. Skillnaden mellan åren är -5,8 miljarder kronor. Skillnaden beror dels på att utbetalningarna av kommunal skatt till kommuner och landsting är högre i år, dels på att överskjutande skatt för 2019 som ska återbetalas (återbäring) till de skattskyldiga ökat mer än vad de skattskyldiga ska betala in..
Utfallet de första fem månaderna för fysiska personers inkomstskatt blev -104,5 miljarder kronor. Utfallet för samma period 2019 var -94,3 miljarder kronor. Skillnaden mellan åren är -10,1 miljarder kronor. Orsakerna är desamma som ovan.
9121 Juridiska personers inkomstskatt, netto
Juridiska personers inkomstskatt uppgick till 16,2 miljarder kronor i maj, vilket är 1,2 miljarder kronor (7,0 procent) lägre jämfört med samma period föregående år.
Inkomsterna för de första fem månaderna uppgick till 88,0 miljarder kronor, vilket är 5,9 miljarder kronor högre än motsvarande period för 2019. Debiterad preliminär skatt har ökat med 3,7 miljarder kronor. De preliminära skatterna har dock minskat både i april och i maj.
9200 Socialavgifter och löneskatter
Arbetsgivaravgifterna minskade med knappt 7 miljarder kronor i maj
Inkomsterna från socialavgifter och löneskatter blev i maj 6,7 miljarder kronor (19,1 procent) lägre jämfört med samma period föregående år. Det är en effekt av riksdagens beslut om att tillfälligt minska arbetsgivaravgiften för företag och enskilda näringsidkare. De nya reglerna innebär att företagen endast betalar ålderspensionsavgift på lön och ersättning under perioden 1 mars 2020 till och med 30 juni 2020. Detta gäller för upp till 30 anställda per företag och upp till en lönesumma om 25 000 kr per anställd och månad. Arbetsgivaravgiften minskar som mest med 5 300 kr per anställd och månad. För enskilda näringsidkare och delägare i handelsbolag innebär det att ingen annan avgift än ålderspensionsavgiften ska betalas på den del av avgiftsunderlaget som uppgår till högst 100 000 kr under 2020.
Inkomsterna de första fem månaderna har minskat med 7,5 miljarder kronor (4,2 procent) jämfört med de första fem månaderna 2019.
Arbetsgivaravgifterna (sju olika avgifter) är sammanlagt 31,42 procent av den bruttolön och förmåner som arbetsgivaren betalar och ska finansiera socialförsäkringen. Undantaget är den allmänna löneavgiften, som inte är en socialavgift utan en skatt. Den betalas till exempel inte av den som saknar fast driftställe i Sverige. Löneavgiften uppgår under 2020 till 11,62 procent av bruttolönen (ungefär en tredjedel av arbetsgivaravgiften) och är därmed den största avgiften. Inkomstutveckling av arbetsgivaravgiften styrs av lönesummans utveckling (timlön gånger arbetade timmar).
För 2020 har den procentuella fördelningen av de olika avgifterna inte förändrats men eftersom arbetsgivaravgifterna redovisas med en månads eftersläpning så påverkas jämförelsen något (utfallet i januari) av den förändring som gjordes inför 2019.
9300 Skatt på egendom
Inkomsterna från Skatt på egendom uppgick de första fem månaderna 2020 till 5,1 miljarder kronor, vilket är 0,1 miljarder kronor lägre än föregående år. Inkomsterna är i sin helhet inkomster från stämpelskatt, dvs. den avgift den skattskyldige betalar vid förvärv av fast egendom (Lagfart) eller tomträtt.
9400 Skatt på varor och tjänster
Skatt på varor och tjänster uppgick till 57,0 miljarder kronor i maj, vilket är 8,9 miljarder kronor (13,4, procent) lägre jämfört med maj 2019. De lägre inkomsterna avser främst mervärdesskatt samt inlevererat överskott från AB Svenska Spel.
Utfallet för Mervärdesskatt, netto, blev 45,5 miljarder kronor i maj, vilket är 5,5 miljarder kronor (10,8 procent) lägre än utfallet för maj 2019. Det beror främst på ett högre utfall för Debiterad mervärdesskatt att återfå. Debiterad mervärdesskatt att återfå avser företag som har lägre utgående än ingående mervärdesskatt. Ett högre utfall för Debiterad mervärdesskatt att återfå innebär minskade inkomster från Mervärdesskatt, netto.
Årsstämman för AB Svenska Spel beslutade i april 2020 att inte lämna någon utdelning till staten. Det har betydelse för jämförelsen av inkomsterna med föregående år. I maj 2019 uppgick inlevererat överskott från AB Svenska Spel till 2,3 miljarder kronor.
Utfallet för Fordonsskatt blev 0,9 miljarder kronor i maj, vilket är 0,4 miljarder kronor (29,0) procent lägre jämfört med maj 2019. Det beror delvis på betalningsförskjutningar. Betalning av fordonsskatt för en viss månad ska vara betald senast den sista dagen i den månaden. Om den sista dagen är en helgdag ska skatten vara betald senast nästföljande vardag. Det påverkar ofta jämförelser av utfallet mellan enskilda månader. För perioden januari-maj uppgår utfallet för Fordonsskatt till 6,6 miljarder kronor vilket är 0,1 miljard kronor (1,9 procent) lägre jämfört med motsvarande period 2019.
Inkomsterna från Energiskatt blev 6,4 miljarder kronor i maj vilket är 0,4 miljarder kronor lägre än utfallet i maj 2019. Det lägre utfallet avser främst allmän energiskatt på bensin samt koldioxidskatt på bensin respektive oljeprodukter.
9500 Utjämningsavgift och kompensation för mervärdesskatt
Utfallet för Utjämningsavgift och kompensation för mervärdesskatt blev -8,1 miljarder kronor i maj. Utfallet är negativt och avser framförallt kompensation till kommuner, regioner, kommunalförbund och samordningsförbund för ingående mervärdesskatt i icke skattepliktig verksamhet. Jämfört med maj 2019 blev kompensationen för mervärdesskatt 2,9 miljarder kronor högre. Det innebär en negativ påverkan på inkomsterna i statens budget.
9600 Betalningsdifferenser, skattekonto
Betalningsdifferensen på skattekonto i maj uppgick till 5,1 miljarder kronor. I maj 2019 uppgick betalningsdifferenserna på skattekonto till 4,5 miljarder kronor. Den positiva betalningsdifferensen blev alltså 0,6 miljarder kronor högre. En positiv betalningsdifferens uppstår normalt om inbetalningarna på skattekonto är högre än summan av utbetalningarna från skattekonto och vad som fördelats ut på de olika skatteslagen (debiterats skattekonto). En positiv betalningsdifferens innebär också en positiv effekt på saldot för statens budget och vice versa.
Under maj kan följande iakttagelser göras
1) Utbetalningarna från skattekonto har ökat även denna månad och är 7, 5 miljarder kronor högre än i maj 2019. Det är delvis en effekt av riksdagens beslut av att företag kan få anstånd med skatteinbetalningar under ett år. Reglerna började gälla den 30 mars men beslutet gäller retroaktivt, vilket innebär att företag som redan betalat in skatt tidigare under året kan få den återbetald, vilket påverkat utbetalningarna från skattekonto även under maj. Utöver det har de månatliga förskottsutbetalningarna av kommunala skattemedel till kommuner och regioner har ökat med 1,3 miljarder kronor per månad.
2) Stöden via krediteringar på skattekonto ökade med 4,7 miljarder kronor och avser huvudsakligen kompensation för höga sjuklönekostnader. Det beror på att riksdagen, med anledning av Coronapandemin beslutat att staten tillfälligt tar hela kostnaden för arbetsgivares sjuklöner under april och maj. Stödet krediteras arbetsgivarnas skattekonto, vilket är en delförklaring till varför inbetalningarna på skattekonto minskat i maj.
3) Inbetalningarna på skattekonto minskade med 17,6 miljarder kronor. Det beror främst på riksdagens beslut om att företagen kan få anstånd med skatteinbetalningarna under ett år men även på att den höjda kompensationen för höga sjuklönekostnader.
4) Debiteringar på skattekonto minskade med 21,4 miljarder kronor. Det beror främst på att företagen justerat sin debiterade F-skatt med anledningen av nedgången i ekonomin.
| Inkomsttyp | Utfall maj 2020 |
Förändring jämfört med maj 2019 |
Utfall jan-maj 2020 |
Förändring jämfört med jan-maj 2019 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 9000 Löpande redovisade skatter | 81 241 | - 24 839 | 418 413 | - 44 109 | ||
| 9100 Skatt på inkomst | - 2 146 | - 6 758 | - 14 056 | - 2 831 | ||
| 9200 Socialavgifter och löneskatter | 28 474 | - 6 721 | 168 177 | - 7 463 | ||
| 9300 Skatt på egendom | 906 | - 127 | 5 143 | - 62 | ||
| 9400 Skatt på varor och tjänster | 56 998 | - 8 855 | 237 302 | - 6 351 | ||
| 9500 Utjämningsavgift och kompensation för mervärdesskatt | - 8 119 | - 2 928 | - 32 283 | - 2 578 | ||
| 9600 Betalningsdifferenser, skattekonto | 5 074 | 585 | 53 643 | - 25 066 | ||
| 9800 Skattetillägg och förseningsavgifter | 54 | - 35 | 487 | 241 | ||
I månadsutfallet under inkomsttyp 9000 Löpande redovisade skatter m.m. redovisas debiterade samt in- och utbetalda skatter (alltså kassamässigt redovisade skatter). Inkomsttypen 9000 redovisas däremot inte i statens budget. Sedan 2006 tillämpar Sverige en periodiserad redovisning av skatterna på statens budget under inkomsttyperna:
- 1000 Statens skatteinkomster
- 7000 Avräkningar m.m. i anslutning till skattesystemet
- 8000 Utgifter som ges som krediteringar på skattekonton.
Det innebär att skatterna redovisas det inkomstår de avser, det vill säga det år den skattepliktiga händelsen äger rum. Genom att tillämpa periodiserad redovisning av skatter får vi en direkt koppling mellan intäkterna, den makroekonomiska utvecklingen och de skatteregler som gäller under ett givet år.
En konsekvens av periodiserad redovisning är att utfallet för statens budget på inkomsttitelnivå inte blir definitivt förrän ett och ett halvt år efter budgetårets utgång. Skillnaderna mellan de kassamässigt redovisade skatterna och de periodiserade skatterna är normalt störst för de årligt fastställda inkomstskatterna för individer och företag. Årsutfallet för de månatligt fastställda skatterna arbetsgivaravgifter, mervärdeskatter och punktskatter varierar mindre mellan den kassamässiga och den periodiserade redovisningen. På totalnivå redovisas skatterna kassamässigt på statens budget, inkomsttitel 9000 är en sammanslagning av inkomsttitlarna 1000, 7000 och 8000. Detta är möjligt genom att budgetredovisningen redovisar skillnaden mellan de kassamässiga och de periodiserade skatterna. Inkomsttitel 1911 är periodiseringar.